부가가치세 특수주제
스크래핑 및 자동전표처리, 그리고 신용카드 및 결제대행 매출, 현금영수증 매출까지 입력을 마치셨다면, 특수주제들이 있는지 다시 한번 확인해봐야 합니다.
간주임대료
해당 사업장에서 임대료수입이 발생한 경우, 대부분 간주임대료가 발생합니다. 부가가치세법상 간주임대료 산식에는 필요경비등을 공제하지 않으므로 임대보증금만 있다면 간주임대료가 발생하기 때문입니다.
임대보증금 없이 월세만 받는 경우는 드문일이므로, 임대료수입이 있을 경우에는 반드시 임대보증금을 확인하여서 간주임대료를 계상해주어야 합니다.
부가가치세 간주임대료 - 더존 smartA
부가가치세 간주임대료 입력방법에 대해서 알아보겠습니다. 부가가치세는 임대보증금이 있다면, 간주임대료가 발생합니다. 따라서 임대료 수익이 있다면, 반드시 임대차계약서를 받아서 임대
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공통매입세액안분
면세매출이 있는 경우에는 공통매입세액안분을 해야합니다. 따라서 계산서매출이 있거나 신용카드 또는 현금영수증 매출에서 면세매출이 조회된다면 공통매입세액을 고려해봐야 합니다. 다만 아래의 경우에는 공통매입세액 안분을 하지 않아도 됩니다.
- 해당과세기간의 면세공급가액 비율이 5%미만인 경우(다만, 공통매입세액이 500만 원 이상인 경우에는 안분함)
- 해당 과세기간의 공통매입세액이 5만원 미만인 경우
- 해당 과세기간에 신규로 개업한 사업자가, 당해 과세기간 중에 공통사용재화를 구입하였다가 공급한 경우
겸영사업자 공통매입세액 안분 - 더존 smartA
겸영사업자 공통매입세액 안분 겸영사업자란 과세사업과 면세사업을 동시에 영위하는 사업자입니다. 과세사업에 사용하는 재화는 부가세공제대상이지만, 면세사업에 사용하는 재화는 부가세
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의제매입세액공제
의제매입세액공제는 매입세액공제를 받지 못하는 면세재화를 제조ㆍ가공하여 부가가치세가 과세되는 재화를 공급하는 경우에 의제매입세액 공제율만큼 부가세공제를 해주는 제도입니다. 따라서 계산서를 수령하거나 신용카드 등에서 면세되는 재료가 있는 경우에는 의제매입세액공제를 고려해봐야 합니다. 실무에서 대부분의 음식점업이 의제매입세액공제를 적용받습니다.
의제매입세액공제 - 위하고, 더존
전표입력하기 먼저 전표를 보낼 때, 면세상품의 적요에 6번 의제매입세액 원재료차감을 입력해 줍니다. 의제매입세액공제신고서 작성하기 회계 - 업종별 첨부서류 - 의제매입세액공제신고서로
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세무사 사무실 업무 가이드
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신용카드ㆍ판매(결제)대행 매출 - 부가가치세신고 [3]
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