대차대조표 처분(처리)전 결손금 차액발생 - 더존 위하고

재무상태표에 들어가니 이러한 오류가 뜨면 뭐가 문제일까요?

1. 이익잉여금 처분계산서를 갱신하고 전표추가를 다시 해보세요.

 

2. 그래도 오류가 난다면 회사의 원가구조를 살펴보세요

아래회사의 구조는 크게 상품매출과 공사수입금으로 이루어져 있습니다.

상품매출의 경우 상품재고로 관리하지만 공사수입금은 600번대 비용계정을 이용합니다.

각 원가별 사용하는 계정과목은 아래와 같습니다.

공사수입금이 발생하였으므로 관련된 비용은 600번대이어야 하죠. 그렇기에 아래와 같이 600번대 제조원가 명세서를 작성을 하였고요.

 

결산자료입력 - 제조원가명세서 - 손익계산서 - 이익잉여금처분계산서 - 재무상태표까지 작업하였는데 위와 같은 오류가 뜬다면, 다른 범주의 비용을 넣은 것이 아닌지 확인해봐야 합니다.

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즉, 600번대 비용만 사용해서 600번대 비용만으로 제조원가 명세서를 만들었는데 500번대나 700번대 비용이 있는 것이죠. 이러한 경우에는 해당 번호대의 제조원가 명세서를 작성하지 않았고, 그렇기에 그만큼 차이가 발생하는 것입니다.

다시 오류 금액을 확인하고 합계잔액 시산표를 보면 500번대 외주가공비가 있는 것을 알 수 있습니다. 

500번대 제조원가 명세서는 만들지 않았기 때문에 누락되고, 재무상태표와 이익잉여금 처분계산서와 차이가 생긴 것이죠.

해당 금액을 800번대(판매관리비)나 600번대로 보내고 다시 결산작업을 하면 해당 금액이 이익잉여금처분계산서에 포함되는 것을 볼 수 있습니다.

이제 재무상태표에 들어가면 차이가 발생하지 않습니다.

재무상태표에서는 총매출과 비용을 합산하여 재무상태표만의 미처리결손금을 만들고, 이익잉여금 처분계산서에 입력된 값과 이중으로 비교하는 구조인 것 같습니다. 

 

차액이 발생한다면, 다른 카테고리의 비용을 입력한 것이 아닌지 다시 한번 확인해 보세요.