매출정리
법인 결산 중 입금내역에 관련된 매출정리를 해보겠습니다.
먼저 통장내역을 보겠습니다. 동탄역으로부터 입금액 18,138,090원이 있습니다. 통장에 입금되면 매출로 보고, 통장에서 출금되면 매입으로 봐야 합니다. 입금이 되었으므로 매출이고 따라서 보통예금의 상대 계정과목은 외상매출금[108]으로 분개를 끊어줍니다. 통장내용에 동탄역이라고 쓰여있으므로 외상매출금 중에 동탄역 관련 외상매출금이 있는지 확인해줘야 합니다.
거래처원장으로 와서 외상매출금으로 조회를 합니다. 그러면 외상매출금에 대한 내역들이 뜹니다. 동탄역 관련 외상매출금은 잔액이 18,138,090원입니다. 우리는 잔액 18,138,090원을 0원으로 만들어야 합니다. 세부내역을 보겠습니다.
이러한 내용이군요. 좀 전에 맨 위에서 7월 8일 입금되어 외상매출금 분개한 전표를 전송해 보겠습니다. 외상매출금에 동탄역으로 거래처를 걸어서 전표를 전송합니다.
전표를 전송한 결과 동탄역에 대한 외상매출금 잔액이 0원이 되었습니다.
이렇게 0원을 만들면, 동탄역에 대한 외상매출금은 통장정리가 완료됩니다.
통장정리란 이 많은 거래처들의 잔액을 0으로 맞추는 것입니다. 통장전표를 모두 전송했음에도 잔액이 0원이 아니라면 미수금이므로, 해당 금액을 거래처에 질의하고 미수금액이 맞다고 확인을 받아야 마무리됩니다.
적요등으로 확인이 어려운 경우에는 금액으로 검색해 보는 방법도 있습니다.
[재무상태표 - 외상매출금]에 들어가셔서 ctrl + F로 금액을 검색해 봅니다. 외상매출금에서 바로 검색하는 방법도 있고, 인쇄하기를 눌러서 엑셀로 변환하여 검색하는 방법도 있습니다. 저는 엑셀로 다운로드하여 검색하는 편입니다.
금액으로 검색결과 수협유통이 거래처이므로 수협유통 거래처 걸고 전송하여 잔액을 맞춰줍니다. 간혹 송금수수료가 붙는 경우도 있으므로, 안 나오면 금액에서 500원 빼고 검색해 보는 것이 좋습니다.
매입정리
매입정리도 매출정리와 마찬가지입니다. 매입정리는 장부상의 외상매입금과 미지급금을 없애가는 과정이라고 생각하시면 좋습니다. 실무상 매출과 직접 관련된 매입은 외상매입금, 그 외의 것은 미지급금으로 계정을 처리합니다. 매입정리도 매출정리와 본질적으로 똑같습니다.
12/6 통장내역에 (주) XX미디어로부터 출금액 1,375,000원이 있습니다. 적요와 거래처 내용으로 봤을 때, 이는 직원급여가 아니고 매입비용으로 보는 것이 타당합니다. 거래처원장 미지급금에 (주) XX미디어가 있으므로, 통장에서 미지급금으로 전송합니다.
| 차변 | 대변 |
| 미지급금 1,375,000 | 보통예금 1,375,000 |
거래처 원장에도 (주) XX미디어가 있습니다. 분개도 아래와 같이 끊겨 있습니다.
| 차변 | 대변 |
| 부가세대급금 125,000 | 미지급금 1,375,000 |
| 광고선전비 1,250,000 |
따라서 통장에서 전표를 전송한 결과, 미지급금이 사라졌습니다.
거래처 원장에서 잔액이 0원인 것을 확인하고 마무리하면 됩니다.
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